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到期偿还 偿还 持有至到期投资

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持有至到期投资持有至到期投资,是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。   下列非衍生金融资产不能划分为持有至到期投资:   (1)、初始确认时即被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产;   (2)、符合贷款和应收款项的定义的非衍生金融资产。   持有至到期投资"用法如下:   一、本科目核算企业持有至到期投资的价值。企业委托银行或其他金融机构向其他单位贷出的款项,也在本科目核算。   二、本科目应当按照持有至到期投资的类别和品种,分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”进行明细核算。   三、持有至到期投资的主要账务处理   (一)企业取得的持有至到期投资,应按取得该投资的公允价值与交易费用之和,借记本科目(成本、利息调整),贷记“银行存款”、“应交税费”等科目。   购入的分期付息、到期还本的持有至到期投资,已到付息期按面值和票面利率计算确定的应收未收的利息,借记“应收利息”科目,按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入的金额,贷记“投资收益”科目,按其差额,借记或贷记本科目(利息调整)。   到期一 更多
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